Analista Contábil na Prática

Carga Horária: 15h

Existe uma tendência de maior oferta de cursos voltados ao fiscal-tributário, dando assim, uma sensação de menor atenção ao público da contabilidade em si. E dos cursos existentes, é comum nos depararmos com os extremos: ou são básicos ou avançados demais. Este treinamento se propõe a cobrir essa lacuna. Importante também lembrar que a escrituração contábil é ponto de partida para fundamentar fatos geradores de tributos e contribuições, especialmente no âmbito federal. Sendo assim, um planejamento e contingenciamento fiscal se inicia com uma contabilidade segura e confiável.

A norma contábil aplicável às PME foi inicialmente publicada em 2009, e está em sua 2ª revisão, onde deve incorporar alguns dos Pronunciamentos Contábeis mais recentes, como resultado da convergência das IFRS 9, 15 e 16. É de vital importância ao profissional que atua no mercado se manter atualizado e devidamente fundamentado, bem como estar alinhado com a legislação tributária vinculante, atualmente a Lei 12.973/2014. 
 

Tem como intuito fortalecer o raciocínio do profissional quanto a classificação dos fatos contábeis, sua capacidade de análise dos saldos e movimentos das contas e a realização dos lançamentos contábeis relacionados ao fechamento mensal e/ou levantamento do balanço patrimonial. Por seu viés prático, o principal material de apoio é a planilha eletrônica, além de apostila e os slides disponibilizados em PDF.

 
Dentre os assuntos explanados neste treinamento, destacam-se:

1) Conceitos e definições vigentes para Ativo e Passivo;
2) Estruturação do plano de contas e mapeamento referencial;
3) AVJ, AVP e Perdas Estimadas de Recuperabilidade, no âmbito das PME;
4) Crédito fiscal extemporâneo, como o decorrente das ações judiciais de Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS;
5) Contratos de arrendamento (IFRS 16);
6) IRPJ e CSLL – corrente e diferido.

Conteúdo elaborado até o dia 03/12/2020. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.

Profº Édison Remi Pinzon

Dias De Garantia 7

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Vantagens:
·       Metodologia prática facilitando o entendimento do aluno;
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Conteúdo Programático

Módulo I – Abertura – inclui material de apoio

 

Módulo II – Conceitos e definições aplicáveis ao Ativo e Passivo

Ativo

Não podem ser “ativados”

Passivo

Pagamento certo ou praticamente certo

Pagamento incerto

Provisão

 

Módulo III – Terminologias de contas ou grupos de contas, reclassificação, subtotais das Demonstrações Contábeis e Circulante/Não Circulante

Terminologias – “DE>PARA”

Terminologias extintas

Ativo Circulante e Não Circulante

Passivo Circulante e Não Circulante

 

Módulo IV – Plano de contas e mapeamento com plano referencial da RFB

Estruturação do Plano de Contas

Subcontas exigidas pela Lei 12.973/2014 (lucro real)

Contas referenciais de resultado e efeito no Lalur/Lacs (lucro real)

Análise do plano de contas modelo sugerido

 

Módulo V – Desmistificando falsos paradigmas

“Fantasias” observadas em balancetes contábeis

 

Módulo VI – Análise prática do balancete de verificação preliminar e identificação dos lançamentos faltantes

Análise do balancete de verificação inicial

Diferentes situações para igual nomenclatura

 

Módulo VII – Conciliação dos saldos das principais contas patrimoniais com fontes internas e externas

Função Analista Contábil – pré-requisitos e premissas

Análise e conciliação

Forma de conciliação e/ou obrigação acessória correlata – quadro sinótico

 

Módulo VIII – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 1 a 5. Destaques: Aplicação financeira de renda fixa, faturamento não entregue e A.V.P. de vendas a prazo

Extrato de aplicação financeira de renda fixa

Devolução de venda efetuada no exercício social anterior no exercício social seguinte

Vendas faturadas não recepcionadas pelo destinatário (cliente) até 31/12

AVJ, AVP e Perdas Estimadas de Recuperabilidade – aplicável às PME (Pequenas e Médias Empresas)

Transações não ajustadas a Valor Presente

Ajuste a valor presente – vendas a prazo

 

Módulo IX – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 6 a 10. Destaques: Perdas com contas a receber de clientes e empréstimos a sócios

Perdas no recebimento de créditos (PDD Fiscal) e Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD)

Créditos fiscais na aquisição de ativo imobilizado

Aquisições interestaduais de materiais de uso/consumo

Retenção na fonte por órgãos públicos federais

Empréstimos (mútuos) com sócios – remuneração e IOF

 

Módulo X – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 11 a 15. Destaques: Atualização de tributos a restituir, bonificação e ajuste ao valor realizável líquido de estoques

Tributos e contribuições federais a restituir/compensar sujeitos a atualização monetária Movimentações do estoque – por CFOP

Gastos com importação não acrescidos ao custo de aquisição

Bonificações em mercadorias – remetidas e recebidas

Ajuste ao valor líquido realizável – Estoques

 

Módulo XI – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 16 a 22. Destaques: Ajuste variação cambial (ICPC 21), despesas antecipadas e compensação através de PER/DCOMP

Quitação de adiantamento a fornecedor estrangeiro e reflexo da variação cambial

Reclassificações de rescisões não pagas no mês da folha de pagamento e convênio não descontado de ex-empregado

Apólices de seguro a apropriar

Aquisição de vale transporte e vale refeição

Declaração de Compensação transmitida

Contrato de fiança

 

Módulo XII – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 23 a 26. Destaques: Crédito tributário extemporâneo, Equivalência Patrimonial e Propriedades para Investimento mensuradas ao Valor Justo

Crédito tributário extemporâneo – administrativo ou judicial

Habilitação na DRF de crédito relativo a trânsito em julgado

Atualização de depósitos recursais trabalhistas

Equivalência patrimonial – caracterização de Investidora como Controladora ou Coligada

Patrimônio Líquido reflexo da Investida na Investidora

Juros sobre capital próprio (JSCP) a receber

Mensuração subsequente pelo Valor Justo (VJ)

Classificação das propriedades – terrenos ou edificações

Tratamento das destinações de propriedades no Balanço Patrimonial

 

Módulo XIII – Lançamentos contábeis complementares: número 27 – Contratos de arrendamento (IFRS 16)

 

Composição do ativo e passivo arrendados – IFRS 16

Fora do alcance da IFRS 16

Contrato de arrendamento mercantil – veículo

Contrato de aluguel de imóvel – prazo superior a 12 meses

 

Módulo XIV – Lançamentos contábeis complementares: número 28 – Depreciação do ativo imobilizado e realização do A.V.J. de custo atribuído (ajustes de avaliação patrimonial)

Depreciação do ativo imobilizado

Custo do ativo imobilizado, Valor Residual e Valor Depreciável

AVJ Custo Atribuído do ativo imobilizado – contabilização passo-a-passo

 

Módulo XV – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 29 a 34. Destaque: Juros/multa sobre tributos em atraso – inclusive parcelamento ordinário

Financiamento bancário – aquisição de equipamento para o ativo imobilizado

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital (AFAC)

Multa/Juros de mora sobre tributos em atraso e consequente parcelamento ordinário: esquema prático de contabilização

Venda de bem do ativo imobilizado – ganho de capital contábil e fiscal

PIS/COFINS sobre demais receitas e créditos, exceto sobre compras

Compensação de saldos dos tributos não cumulativos

 

Módulo XVI – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 35 a 39. Destaques: Impairment do ativo imobilizado e Juros sobre Capital Próprio a Pagar

Principais situações de perdas por desvalorização de ativos

Indicadores de desvalorização

Impairment do ativo imobilizado

Reversão de provisão constituída em exercício social anterior

Absorção de prejuízos acumulados

Revisão final antes da apuração do IRPJ/CSLL

Cálculo e apropriação da parcela dedutível de Juros sobre Capital Próprio (JSCP) a pagar

 

Módulo XVII – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 40 a 41. Destaques: IRPJ e CSLL – corrente e diferido (lucro presumido e real) e transferência para reserva de incentivos fiscais

Efeito do Adicional do IRPJ na apropriação mensal – lucro presumido ou real trimestral (atividade continuada)

IRPJ e CSLL diferidos – lucro presumido

IRPJ e CSLL diferidos – lucro real

Conciliação do IRPJ e CSLL diferidos

Roteiro de contabilização – subvenção para investimento

 

Módulo XVIII – Encerramento